Работещите родители, които искат да ползват данъчните облекчения за деца или за деца с увреждания чрез работодателя си, трябва да подадат съответната декларация при основния работодател не по-късно от 31 декември 2025 г. При този вариант работодателят възстановява надвнесения данък върху доходите на физически лица до края на януари 2026 г. За придобитите доходи през 2025 г. няма промени в размерите на данъчните облекчения – те остават същите като за предходната година.
Намалението на годишната данъчна основа и максималната сума за получаване са:
- за едно ненавършило пълнолетие дете – намаление на годишната данъчна основа с 6000 лева и сума за възстановяване до 600 лева;
- за две ненавършили пълнолетие деца – намаление с 12 000 лева и сума за възстановяване до 1200 лева;
- за три и повече ненавършили пълнолетие деца – намаление с 18 000 лева и сума за възстановяване до 1800 лева;
- за отглеждане на едно дете с увреждания – намаление на годишната данъчна основа с 12 000 лева и сума за възстановяване до 1200 лева.
Това са сумите, които могат да бъдат реално получени обратно, когато облекченията не са използвани авансово при месечното облагане на доходите.
Кой и как може да ползва облекченията?
Данъчните облекчения могат да се ползват по два начина:
- Чрез работодателя по основното трудово правоотношение – с подаване на декларация до 31 декември 2025 г. Работодателят прилага облекченията при годишното изравняване на данъка и възстановява сумата до края на януари 2026 г.
- Чрез подаване на годишна данъчна декларация в националната агенция за приходите – в срок от 10 януари до 30 април 2026 г. за повечето физически лица или от 1 март до 30 юни 2026 г. за лицата, извършващи дейност като търговец, включително едноличните търговци и земеделските стопани, които са избрали да се облагат като търговци.
За да ползва облекченията, физическото лице (включително едноличен търговец) трябва през 2025 г. да е получавало доходи, които се облагат с годишни данъци – данък върху общата годишна данъчна основа или данък върху годишната данъчна основа за доходите от стопанска дейност като едноличен търговец. Хората без облагаеми доходи, или само с необлагаеми (например обезщетение за майчинство), както и само с доходи, облагаеми с окончателен или патентен данък, не могат да се възползват от облекченията. В такъв случай другият родител може да ползва облекчението, ако отговаря на изискванията.
Облекченията могат да бъдат ползвани от родител, осиновител, настойник или попечител, както и от приемен родител или член на семейство на близки или роднини, при които детето е настанено за отглеждане по реда на Закона за закрила на детето. За всяко дете за съответната година пълният размер на облекчението се ползва само от едно лице. При недостатъчен доход е възможно остатъкът от облекчението да бъде ползван от другия родител чрез годишна данъчна декларация.
Едно от основните условия за прилагане на облекченията е лицето да няма публични задължения, подлежащи на принудително изпълнение. Националната агенция за приходите препоръчва данъкоплатците да проверят с персонален идентификационен код данъчната си сметка за задължения, преди да поискат данъчно облекчение, за да избегнат отказ или прихващане.
Основни условия и необходими документи
За да може за дадено дете да се ползва данъчно облекчение за деца или за деца с увреждания, към края на данъчната година трябва едновременно да са изпълнени няколко условия по закона за данъците върху доходите на физическите лица. Най-важните от тях са:
- към 31 декември 2025 г. детето да е местно лице на държава – членка на Европейския съюз или на друга държава – страна по Споразумението за Европейското икономическо пространство;
- детето да не е навършило пълнолетие (облекчението се ползва и за годината на раждане и за годината, в която навършва пълнолетие);
- към 31 декември 2025 г. детето да не е настанено в социална или интегрирана здравно-социална услуга за резидентна грижа на пълна държавна издръжка, в дом за деца, лишени от родителска грижа, или в дом за медико-социални грижи;
- при данъчно облекчение за деца с увреждания – детето да има най-малко 50 процента вид и степен на увреждане, удостоверени с валидно решение на териториална или национална експертна.
