Данъчни промени с нови облекчения за деца и по-високи прагове – предложение
Нова мярка и увеличени размери на данъчните облекчения за деца и за деца с увреждания. Предлага се данъчните облекчения за семейства с едно дете да се увеличат от 6000 лв. на 5000 евро. Предвижда се за 2 деца те да станат 8000 евро вместо сегашните 12 000 лв., а за 3 и повече деца – нарастването да е от 18 000 лв. на 11 000 евро. Общият ефект за бюджета от новите мерки се изчислява на 1,4 млрд. евро.
Това се предлага с промени в Закона за данъците върху доходите на физическите лица. Заместник-министърът на финансите Людмила Петкова представи промените в целия данъчен пакет, който включва 7 закона. Най-голямо нарастване на скалата за данъчни облекчения ще има при семействата с деца с увреждания – 10 000 евро на годишна основа вместо сегашните 12 000 лева. Увеличението тук е с 3864 евро.
За първи път в българското законодателство се въвежда мярка, свързана с данъчно облекчение за детско развитие. Тя се отнася за разходи за здравни, образователни и спортни дейности, като такси за обучение в образователни курсове, спортни занятия и танци. Разходите ще се приспадат от годишната данъчна основа на работещите родители, като за едно дете са предвидени 2000 евро, при 2 деца – 4000 евро, а при 3 и повече деца – 6000 евро. За да се възползват от облекченията, родителите трябва да имат оправдателен документ – фактура или касова бележка. Документите няма да се прилагат към годишната декларация, но трябва да са налични в случай на проверка от Националната агенция за приходите. Целта е да се постигнат два ефекта – подпомагане на работещите родители и изсветляване на част от сивата икономика.
Промени при ДДС и корпоративния данък
Повишаване на прага за задължителна регистрация по ДДС от 51 130 евро на 75 000 евро се предлага като промяна в Закона за данъка върху добавената стойност. Мярката има за цел намаляване на административната и финансовата тежест за микро, малките и стартиращите предприятия. Доброволната регистрация по ДДС остава достъпна за всяко предприятие.
Втората съществена мярка в Закона за данъка върху добавената стойност е задължението за регистрация по ДДС при облагаеми доставки, свързани със земя и сгради. Тя е насочена към предотвратяване на възможностите за укриване на ДДС при продажба на отделни имоти в големи сгради в рамките на един ден.
Следващата мярка по ДДС е въвеждането на задължително електронно фактуриране за местните доставки. За трансграничните доставки европейската директива следва да бъде въведена от 1 януари 2030 г. Това ще намали разходите за бизнеса и ще предотврати възможностите за данъчни измами.
По отношение на Закона за корпоративното подоходно облагане се предлага материални и нематериални активи на стойност до 1000 евро да не се амортизират, а да се отчитат директно като разход. В момента този праг е 700 лeва и не е променян от години.
Предлага се и повишаване на данъчната неутралност при пренасяне на загуби. Загубата ще може да се приспада за следващите 10 години, но до 70% от положителния финансов резултат за съответната година. Предвижда се въвеждането на ускорена данъчна амортизация за технологии за изкуствен интелект, високопроизводителна компютърна и сървърна техника, като се предлага двоен размер на амортизацията, но не повече от 100%.
Увеличава се годишната квота за ваучери за храна на електронен носител от 818 млн. евро на 1,5 млрд. евро. Месечните ваучери на едно лице от 102 евро ще нараснат на 200 евро. Предвижда се облагане на ваучера със 7% окончателен данък, което означава максимално 186 евро нетен месечен ваучер. Освобождаването от осигурителни вноски се запазва.
С данък ще се облагат свръхпечалбите за 2027 г. на банки, застрахователни дружества, търговци с поне 5 обекта за храни, телекомуникационни компании, обменни бюра и дружества за бързи кредити. Като референтен период ще се приеме средната печалба за периода 2020 – 2025 г., увеличена с 20%. Разликата между данъчната печалба за 2027 г. и референтната стойност ще се облага с 33%. Приходите ще финансират новите данъчни преференции за деца.
Акцизи за мощни автомобили, хазарт и местни данъци
С промени в Закона за акцизите и данъчните складове се предлага въвеждане на акциз върху автомобили с мощност на двигателя над 250 киловата. Мярката няма да се прилага за линейки и противопожарни автомобили. Акцизът ще се дължи при първа регистрация или при внос. За нови автомобили ставката е 10 000 евро плюс 10 евро за всеки киловат над 250, а за употребявани – 5000 евро плюс 8 евро за всеки киловат над прага.
Съществени са промените в Закона за хазарта. Алтернативният данък за игрален автомат се увеличава от 800 лв. на 600 евро, за игрални маси – от 22 000 лв. на 13 000 евро, а за друго оборудване – от 5000 лв. на 3000 евро. От 1 януари 2028 г. се предвижда държавна такса за казината върху разликата между получените залози и изплатените печалби. За засилване на контрола игралните зали ще изградят дистанционна електронна връзка с информационните системи на Националната агенция за приходите. Двойно се увеличават вноските за социално отговорно поведение, като постъпленията от 15 млн. евро ще бъдат предоставени на ресорните министерства за борба с хазартната зависимост.
Промяната в Закона за местните данъци и такси е свързана с актуализиране на данъчните оценки. Предвижда се поетапно увеличаване на данъка – за 2027 г. с 30%, за 2028 г. с 35% и за 2029 г. с 35%. Таксата за битови отпадъци обаче ще се определя върху количеството отпадъци на принципа „замърсителят плаща“, а не върху данъчната оценка.
В Закона за счетоводството се увеличава прагът за докладване по Европейската директива за устойчивостта – от 50 млн. евро приходи на 450 млн. евро и от 500 на 1000 души персонал. Във всички данъчни закони се актуализира и размерът на глобите и санкциите, които не са променяни от 2006 г.
